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2019年个体工商户是否需要建账?

关于个体户的建账问题,又有人咨询税务局了,到底需不需要建账,看下答疑。




个体户也要建账!


1、个体工商户是否需要建账?


答:需要!符合条件的个体工商户应当设置复式账或简易账。


(1)从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,符合下列情形之一的,应当设置复式账:

①注册资金在20万元以上的。

②销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

③省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。


(2)符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:

①注册资金在10万元以上20万元以下的。

②销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

③省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

达不到上述建账标准的个体工商户,经县以上税务机关批准,可按照税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。


 【政策依据】 《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号,国家税务总局令第44号修正)



2、6条有关个体工商户的“高频问题”:



1、个体工商户之前的账目需要重新用账记清吗?


能做得清就尽量做,做不了的就直接从现在开始做。


2、个体工商户需不需要申报其他营业账簿印花税?


账簿印花税不用再缴了哦。


3、个体工商户注销登记是什么流程?


具体去当地税局咨询,每个地方要求不一样,一般个体户注销不难,清缴完税费,税务这边就没有问题了。税务注销完再去工商注销,工商注销需准备营业执照、公章、税务注销批复文件。


4、个体工商户需要开票,是去税局代开划算还是自己开票?


去税局申请代开。如果税局不给予代开,这意味着已达到个体工商户自己开票的条件,此时就需要申请购买税控盘。


5、关于小规模纳税人减税的新政,个体工商户有过代开增值税专用发票,没开过普通发票,还要进行申报吗?


要申报的。


6、我们公司注册了一家个体工商户,现在是第一个月,请问需要报个税吗?


去税局报到之后,税局会核定税种跟开始申报时间,这个结果下来才开始申报。



个体户不用报税?千万别大意!


个体户是不是可以少缴税啊?个体户是不是不用记账啊?个体户也会被工商税务抽查吗?



可以不登记名称,会出现以经营者姓名为销售方的发票


1、《个体工商户条例》第八条规定,个体工商户登记事项包括经营者姓名和住所、组成形式、经营范围、经营场所。个体工商户使用名称的,名称作为登记事项。


2、小结:

 1)个体工商户可以不使用名称,不登记个体工商户的名称。
 2)若不登记个体工商户的名称,则开具发票(或代开发票)时,只能以经营者姓名为销售方,而不是以个体工商户名称为销售方的开具或代开发票。



变更经营者,需重新注册登记


1、《个体工商户条例》第十条规定,个体工商户变更经营者的,应当在办理注销登记后,由新的经营者重新申请办理注册登记。


2、小结:

1)经营者变更=个体工商户变更,需要注销登记后重新注册登记。
2)经营者一变,就需要取得新的《个体工商户营业执照》。



可以不开账户,用经营者的个人账户收付款


1、《个体工商户条例》第二十条规定,个体工商户可以凭营业执照及税务登记证明,依法在银行或者其他金融机构开立账户,申请贷款。


 2、小结:

 1)个体工商户可以不开立银行账户。
 2)实践中,以《个体工商户营业执照》上的经营者的个人账户收付款较为保险。



有免于工商登记的,无营业执照的


1、《个体工商户条例》第二十九条规定,无固定经营场所摊贩的管理办法,由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况规定。


   2、小结:

1)实践中,一般各地对无固定经营场所摊贩,免于工商登记。注意:免于工商登记,不代表不进行管理。工商部门会要求进行备案管理,就是说工商对该类主体还是有管理的,只是较为简单而已。
2)该类经营主体如何缴税,开发票?以个人为主体缴税,申请代开发票!


五、总  结


1、个体工商户是有经营能力的公民,经工商行政管理部门登记,从事工商业经营的主体。本质上属于自然人。


2、在《民法总则》中将个体工商户列为自然人同一类民事主体。因此属性,工商注册等行政管理较为简单,呈现在税收上有了上述表现。


个体户是不是可以少缴税啊?

个体户是不是可以不用记账?

个体户会被工商税务抽查吗?

个体户不干了还要去注销吗?


这要从个体户的法定地位和责任义务说起…



1、办理过工商登记的个体户是正规的商事主体